Отчет о движении денежных средств

[Business man]

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — это один из основных документов бухгалтерской отчетности, который показывает, как изменялось количество денежных средств компании за определенный период (обычно год или квартал). Он показывает, откуда компания получала деньги и куда их тратила.

Зачем нужен ОДДС

• Оценить ликвидность компании: ОДДС показывает, насколько легко компания может получить доступ к денежным средствам для покрытия своих обязательств.
• Проанализировать финансовую устойчивость: ОДДС позволяет понять, насколько устойчиво финансовое положение компании и насколько она зависит от внешнего финансирования.
• Выявить ключевые источники финансирования: ОДДС показывает, какие виды деятельности генерируют денежные средства, а какие — потребляют их.
• Сравнить результаты с предыдущими периодами: ОДДС позволяет выявить тенденции в движении денежных средств и оценить, насколько компания эффективно управляет своими финансами.
• Предоставить информацию инвесторам, кредиторам и другим заинтересованным лицам: ОДДС является важным инструментом для оценки финансового состояния компании, ее способности генерировать денежные средства и покрывать свои обязательства.

Структура Отчета о движении денежных средств

Обычно ОДДС включает в себя следующие разделы:

1. Движение денежных средств от операционной деятельности: отражает поступления и платежи, связанные с основным видом деятельности компании (продажа товаров, услуг, производство).
2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности: отражает поступления и платежи, связанные с покупкой и продажей основных средств, ценных бумаг, инвестиций.
3. Движение денежных средств от финансовой деятельности: отражает поступления и платежи, связанные с привлечением и погашением заемных средств, выпуском акций и дивидендами.

Пример Отчета о движении денежных средств

| Статья | Поступление | Платеж |
|--- |-- -|- --|
| Операционная деятельность | | |
| Полученная выручка от продаж | 100 000 | |
| Оплачено поставщикам | | 60 000 |
| Оплачено налоги | | 10 000 |
| Инвестиционная деятельность | | |
| Покупка оборудования | | 20 000 |
| Финансовая деятельность | | |
| Получено кредит | 30 000 | |
| Выплачены проценты по кредиту | | 5 000 |

Дополнительная информация:

• ОДДС может быть представлен в разных формах, в зависимости от отрасли, законодательства и специфики деятельности компании.
• Существуют различные методы учета поступлений и платежей, которые могут влиять на конечный результат.
• Важно анализировать ОДДС в контексте других отчетов бухгалтерской отчетности, чтобы получить полную картину финансового состояния компании.

Что такое ОФР